암호화폐(가상자산) 과세 : 국내 현재 기준 및 향후 계획과 다른나라와의 비교

 

 

디지털 자산이 계속 주류로 받아들여짐에 따라 암호화폐 과세는 중요한 주제가 되었습니다. 전 세계 정부는 이러한 가상 화폐를 효과적으로 규제하고 과세하는 방법을 찾기 위해 고심하고 있습니다. 우리가 살고 있는 한국은 암호화폐 과세 시행을 어떻게 하고 있고 앞으로의 계획은 어떻게 될까요? 본 포스팅에서는 2024년 5월 현재 한국의 암호화폐 과세기준을 살펴보고, 향후 계획을 살펴보고, 이를 다른 국가의 관행과 비교해 보겠습니다. 이러한 측면을 이해하는 것은 디지털 자산에 투자하고 있는 많은 분들에게 매우 중요한 과제라고 할 수 있습니다. 

 

현재 한국의 암호화폐 과세표준

 

과세 정책 및 체계

2024년 5월 현재까지 한국은 암호화폐에 대한 과세가 없습니다. 하지만 25년 1월부터는 과세에 대한 포괄적인 체계를 구축할 계획입니다. 정부는 암호화폐를 과세 자산으로 분류하여 거래로 인한 이익에 소득세를 부과할 예정입니다. 개인투자자는 암호화폐 거래로 발생한 이익을 '기타소득'으로 신고해야 하며, 여기에는 20% 정액세율이 적용되며, 한도액은 연간 250만 원이 면제됩니다. 현재 시행되고 있는 미국 주식에 대한 양도 소득세의 기준과 거의 똑같은 기준이라고 보시면 됩니다. 거래소, 거래 플랫폼 등 암호화폐를 취급하는 기업의 경우 암호화폐 수익을 포함한 회사의 전체 소득을 기준으로 법인세가 적용됩니다.

 

세금 신고 요건

한국은 규정 준수를 보장하기 위해 엄격한 보고 요건을 시행했습니다. 암호화폐 거래소는 이용자의 상세한 거래기록을 국세청(NTS)에 신고해야 합니다. 이러한 기록에는 거래 날짜, 금액 및 관련 당사자의 신원에 대한 정보가 포함됩니다. 또한 개인은 암호화폐 보유 및 이익을 포함하는 연간 세금 신고서를 제출해야 합니다. 정부는 또한 위반의 정도에 따라 벌금부터 형사 고발에 이르기까지 규정을 준수하지 않는 경우 처벌을 부과했습니다. 다만 벌써부터 너무 걱정할 것은 없는 것이, 아직 과세 방안과 절차가 구체화되진 않았고, 아마도 주식의 과세와 비슷하게 거래소에서 세금신고 대행 서비스 등을 진행하지 않을까 생각됩니다. 

 

투자자 및 시장 행동에 미치는 영향

암호화폐 과세 도입은 시장과 투자자 행동에 복합적인 영향을 미쳤습니다. 한편으로는 명확한 규제 프레임워크가 합법성과 보안성을 제공하여 더 많은 주류 채택을 장려했습니다. 반면, 세금 부담으로 인해 일부 투자자들은 전략을 재고하게 되었고, 종종 세금 납부를 연기하기 위해 자산을 더 오래 보유하게 되었습니다. 그동안 과세가 이미 진행된 나라의 경우 가상자산 투자자들이 납세 의무를 이행하기 위해 서둘러 자산을 매각함에 따라 세금 보고 마감일을 전후한 시장 변동성이 관찰되어왔습니다. 우리나라의 경우도 25년 1월부터 과세가 시작된다면 올해 말에 차익실현을 하려는 매도 물량이 쏟아져 나올 가능성도 배제할 수는 없겠습니다. 

 

한국의 암호화폐 과세 향후 계획

 

조세법 강화

앞으로 한국은 암호화폐 세법을 개선하고 강화할 계획입니다. 정부는 일상적인 결제에서 암호화폐 사용이 증가하는 것을 반영하여 소규모 거래에서 더 많은 이익을 얻기 위해 세금 기준을 낮추는 것을 고려하고 있습니다. 또한 암호화폐 시장 내에서 공정성과 누진적 과세를 강화하기 위해 더 큰 이익에 더 높은 세금을 부과하는 단계적 세율 시스템을 도입하자는 제안도 있습니다. 하지만 아직까진 협의단계이며 구체화된 계획은 없습니다. 

 

국제 표준과의 통합

한국은 암호화폐 과세 정책을 국제 표준에 맞추기 위해 적극적으로 노력하고 있습니다. 여기에는 공통 보고 표준 및 정보 공유 메커니즘을 확립하기 위해 글로벌 규제 기관과 협력하는 것이 포함됩니다. 목표는 국경 간 거래를 통한 탈세를 방지하고 모든 암호화폐 활동이 어디서 발생하는지에 관계없이 적절한 과세를 보장하는 것입니다. 한국은 국제 표준과의 통합을 통해 강력한 규제 감독을 유지하면서 암호화폐 친화적인 국가로서의 경쟁력을 유지하는 것을 목표로 합니다.

 

세금 준수를 위한 블록체인 채택

납세 준수를 간소화하고 투명성을 높이기 위해 한국 정부는 블록체인 기술의 활용을 모색하고 있습니다. 블록체인은 불변의 거래 원장을 제공하여 세무 당국이 보고된 이익을 확인하고 불일치를 더 쉽게 식별할 수 있도록 해줍니다. 이러한 기술 의 활용은 납세자와 정부 모두의 행정적 부담을 줄이고 세금 보고의 정확성을 높이며 사기 행위를 최소화할 것으로 기대됩니다. 세금 준수 분야에서 블록체인을 성공적으로 구현하는 것은 조세 시스템을 현대화하려는 다른 국가에 모델이 될 수 있습니다.

 

글로벌 암호화폐 조세 관행과 비교

 

미국 및 유럽 연합

한국에 비해 미국과 유럽연합은 암호화폐 과세 방식이 다양하다. 미국의 국세청(IRS)은 암호화폐를 재산으로 취급합니다. 즉, 상품과 서비스의 판매, 교환, 구매까지 포함한 각 거래에 양도소득세가 부과됩니다. 세율은 보유 기간에 따라 다르며 범위는 0%에서 37%까지입니다. 반면, 유럽연합은 회원국이 자체적으로 세금 정책을 결정할 수 있도록 허용합니다. 예를 들어, 독일은 장기 보유(1년 이상)에 대해 과세를 면제하여 장기 투자를 장려합니다.

 

일본 및 싱가포르

일본의 암호화폐 과세 방식은 한국과 다소 유사하다. 암호화폐 수익은 "기타 소득"으로 분류되며 5%~45% 범위의 누진세율이 적용됩니다. 그러나 일본은 투자자들에게 명확한 지침과 지원을 적극적으로 제공하여 안정적이고 예측 가능한 규제 환경에 기여해 왔습니다. 싱가포르는 개별 암호화폐 이득에 과세하지 않고 기업은 암호화폐 관련 활동에서 얻은 이익에 대해서만 과세하는 유리한 세금 정책을 자랑합니다. 이로 인해 싱가포르는 암호화폐 비즈니스의 글로벌 허브로 자리매김했습니다.

 

새로운 트렌드와 글로벌 융합

전 세계적으로 규제가 더욱 명확해지고 암호화폐를 기존 세금 체계에 통합하려는 추세가 있습니다. 국가들은 디지털 자산의 고유한 특성을 수용하기 위해 세금 정책을 조정해야 할 필요성을 점점 더 인식하고 있습니다. 여기에는 암호화폐에 대한 특정 세금 범주 생성, 강력한 보고 요구 사항 개발, 규정 준수 강화를 위한 기술 활용이 포함됩니다. 이러한 추세가 계속됨에 따라 암호화폐 세금 관행이 더 많이 수렴되어 보다 균일하고 예측 가능한 글로벌 규제 환경이 조성될 가능성이 높습니다.

 

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 암호화폐 과세는 세계 경제에서 디지털 자산의 중요성이 커지고 있음을 반영하는 진화하는 분야입니다. 명확한 지침, 엄격한 보고 요건 및 향후 개선 계획을 특징으로 하는 암호화폐 과세에 대한 한국의 적극적인 입장은 다른 국가에 대한 벤치마크를 설정합니다. 한국의 접근 방식을 미국, 일본, 싱가포르 등 다른 국가의 접근 방식과 비교하면 암호화폐를 규제하고 과세하기 위해 사용되는 다양한 전략이 강조됩니다. 글로벌 환경이 계속 진화함에 따라 투자자는 이 복잡하고 역동적인 시장을 효과적으로 탐색하기 위해 암호화폐 과세의 최신 개발 상황에 대한 정보를 유지하는 것이 필수적입니다.